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补交上年度的所得税和营业税分录如何做?
发布日期:2023-09-19 10:52:50 点击数:0
一、执行企业会计准则的,补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费---所得税
贷:应交税费---营业税
2、结转
借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳
借:应交税费---所得税
借:应交税费---营业税
贷:银行存款
4、滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
5、结转
借:本年利润
贷:营业外支出
二、执行小企业会计准则的,补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税费---营业税
2、计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费---所得税
3、结转
借:本年利润
贷:所得税费用
贷:营业税金及附加
4、缴纳
借:应交税费---所得税
借:应交税费---营业税
贷:银行存款
5、滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
6、结转
借:本年利润
贷:营业外支出
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费---所得税
贷:应交税费---营业税
2、结转
借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳
借:应交税费---所得税
借:应交税费---营业税
贷:银行存款
4、滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
5、结转
借:本年利润
贷:营业外支出
二、执行小企业会计准则的,补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税费---营业税
2、计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费---所得税
3、结转
借:本年利润
贷:所得税费用
贷:营业税金及附加
4、缴纳
借:应交税费---所得税
借:应交税费---营业税
贷:银行存款
5、滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
6、结转
借:本年利润
贷:营业外支出
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